Ülkemizde farklı sektörler için farklı oranlarda uygulanan KDV (Katma kıymet Vergisi) hepimiz tarafınca bilinmektedir. Sadece KDV ödemesini yapamayacak durumda olan işletmeler için uygulanan KDV 2 beyannamesi konusunda çoğu birey hala yeterli bilgiye haiz değil. 2 numaralı KDV olarak da bilinen KDV 2 beyannamesi mevzusunda tüm detayları yazımızda bulabilirsiniz.

KDV 2 Beyannamesi Nedir?

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yürürlüğe alınmış olan KDV 2 aslına bakarsanız KDV tahsilatında güçlük yaşayan sektörler için uygulanmaya başlanan bir beyannamedir. Ülkemizde farklı sektörler için farklı KDV oranları uygulanır ve tüketim vergisi olan KDV bazı şirketler veya tüzel kişilikler tarafından ödenemeyebilir. Bu hizmet ya da malı satan firmanın yurtdışı merkezli olması şeklinde bir durumda ortaya çıkabilecek durumlar arasındadır. Bu şekilde bir seçenek mahalli devletin KDV almasını zorlaştırdığından vergi ödemeleri açısından da risk meydana gelebilir. KDV 2 beyannamesi de bu durumda devreye girer ve ödenecek olan verdi satıcı ile alıcı içinde paylaştırılır. 2 numaralı KDV’nin 2 farklı türü vardır ve bunlar kısmi tevkifat ile tam tevkifat olarak adlandırılmaktadır. Buna göre kısmi tevkifat işleminde KDV oranı alıcı ve satıcı arasında paylaştırılırken, tam tevkifat işleminde KDV oranının tamamı satın alma işlemini icra eden alıcı tarafınca ödenir.

KDV 2 Beyannamesi iyi mi Hesaplanır?

KDV 2 beyannamesi hesaplamasının düzgüsel KDV hesaplaması ile aynı olan yönleri bulunmaktadır. Bu hesaplamadaki önemli nokta ise ödeme oranının alıcı ve satıcı içinde doğru şekilde paylaştırılmasıdır ki bu oranlar sektöre bakılırsa %10 ile %90 içinde değişim izah edebilir. Sürecin ilerleme şekli söz mevzusu olduğunda satıcı ya da alıcının yurt haricinde bulunuyor olmasına gore değişkenlik izah edebilir. KDV 2 beyannamesinde tüm faktörler biçim aracılığı ile belirtilmektedir.

Hesaplama yapılırken izlenecek adımlar ise şu şekildedir;

KDV’si alınacak tutar tespit edilir.

%1, %8 ya da %18 yasal oranlardan biri seçilir.

KDV’si alınacak olan meblağ uygun KDV oranı ile çarpılır.

Yukarıdaki adımlara gore örneklendirmek gerekirse 300 TL’lik bir ürün %18’lik vergiye tabiyse sonuç 300x%18=54 olacaktır. Doğrusu ürünün KDV dahil fiyatı 354 TL’dir ve KDV 2 hesaplaması yapmak için öncelikle 54 TL olan KDV meblağı için 1/10 oranında KDV içerek fatura kesilir. Bu durumda faturanın toplamı 300+5,4=305,4 TL olacaktır. Sadece aynı hesaplama 9/10 oranı ile alıcı için de yapılmalıdır. Bu faturalandırmada ise toplam 300+48,6=348,6 TL olarak belirlenir. Bu işlemlerin ardından ise sonucun KDV 2 beyannamesi ile beyan edilmesi gerekmektedir.

KDV 2 Beyannamesi iyi mi hazırlanır?

KDV 2 beyannamesini internet üzerinden ya da posta yolu ile hazırlamak mümkündür. KDV 2 beyannamesi formunda alıcı ve satıcıya dair gerekli bilgiler yer almalıdır. Aynı zamanda ilgili alanlara vergilendirme dönemleri, tarih ve adres bilgilerinin de hatasız şekilde girilmesi gerekmektedir. Formadaki tüm alanlar doldurulduktan sonrasında KDV 2 beyannamesi posta yöntemiyle, vergi dairesine elden veya web üzerinden teslim edilebilir.